聊城小规模纳税人公司代理记账

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聊城小规模和一般纳税人是什么？注册聊城公司小规模好还是一般纳税人好？

小规模纳税人和一般纳税人是在增值税上的区分。

小规模是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税增值税纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过国务院国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。目前的标准是500万，但符合特别规定的，虽超过标准，可以不认定一般纳税人，比如不经常发生应税服务的单位。同样，未超过小规模纳税人标准，也可以申请一般纳税人资格认定：新开业纳税人符合有固定的生产经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，能够根据合法、有效会计凭证进行核算，能够提供准确税务资料等条件的，可以申请认定为一般纳税人。所以一般纳税人其实有两种，达标的和新认定的。

一、二者的区别

1、会计核算要求不一样。

一般纳税人需要会计核算健全，小规模纳税人的会计核算要求低一些。

根据增值税暂行条例实施细则第三十四条，一般纳税人会计核算不健全的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

2、认定标准不一样。

目前的标准是500万，超过500万元，需认定为一般纳税人，除非税法有特别规定。

特别规定就是超过标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以不认定一般纳税人。

3、税率不一样。

小规模纳税人适用征收率，包括3%一般纳税人适用税率，包括6%、9%和13%

4、增值税计税方法不一样。

一般纳税人有一般计税和简易计税两种方式，采用一般计税时可以抵扣进项税额。小规模纳税人只有简易计税方法，所以小规模纳税人不能抵扣进项票。

5、申报方式不一样。

一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

6、享受的税收优惠不一样。

小规模纳税人享受的普惠性增值税优惠相对多一些，比如《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)的免征和减计。

7、征收方式不一样。

小规模纳税人存在核定征收、查账征收方式，一般纳税人不能核定征收，只能查账征收。

8、能否转化不一样。

小规模纳税人可以转为一般纳税人，一般纳税人不得转为小规模纳税人，除非总局另有规定。

9、是否存在起征点不一样。

小规模纳税人存在起征点，没超起征点的不用缴纳增值税，一般纳税人没有起征点的概念。

二、二者的转化

1、小规模纳税人可以转为一般纳税人。

2、一般纳税人不能转为小规模纳税人。

根据增值税暂行条例实施细则第三十三条，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

在认定标准调整为500万时，税务总局给过限时、有条件的一般转小规模。

三、怎么选

要根据企业的自身情况判断。举几个例子：

1、 进项票比较多的，就要测算下小规模跟一般纳税人两种情况下的税负情况。

2、 公司营业后增值税销售额肯定超过认定标准的，又不属于可以免于认定情形的，成立时就可以直接选择一般纳税人。

3、 虽然小规模纳税人现在也可以开具增值税专用发票，但对方只能按3%或者减按1%征收，如果主要客户要求是税点高的进项票，那可能也是要选择一般纳税人的。

4、 有些税收政策对小规模和一般纳税人规定不同，比如出口退税，如果公司是进出口贸易的，就要比较下从而选择更有利的形式。

没有特殊需求的，一般建议先选小规模纳税人，毕竟小规模纳税人可以转化为一般纳税人。